Налоговая амнистия

Рекомендации по применению налоговой амнистии от самой ФНС⚡️

Кратко о чем:

1️⃣ Налоговая амнистия дробления бизнеса — это освобождение от ответственности за налоговые нарушения, связанные с искусственным разделением бизнеса на несколько юридических лиц для снижения налогов.

2️⃣ Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными субъектами, контролируемыми одними и теми же лицами, с целью занижения налогов.

3️⃣ Единая предпринимательская деятельность при дроблении подразумевает совместное ведение бизнеса с использованием общих ресурсов и работников, несмотря на формальную самостоятельность участников.

4️⃣ Контролирующие лица— это физические или юридические лица, осуществляющие контроль над несколькими компаниями, которые могут быть признаны частью одной группы для целей налогообложения.

5️⃣ Способы добровольного отказа от дробления включают консолидацию доходов и переход на общую систему налогообложения.

6️⃣ Налоговые органы руководствуются фактическими обстоятельствами ведения бизнеса и признаками дробления, такими как аффилированность участников и искусственное распределение доходов.

7️⃣ Налогоплательщик может иметь право на амнистию даже если дробление не было прямо указано в акте проверки, если факты соответствуют критериям амнистии.

8️⃣ Механизм амнистии не распространяется на случаи, связанные с уголовными делами или грубыми нарушениями налогового законодательства.

9️⃣Решения

по налоговым проверкам за 2022-2024 годы могут иметь особенности в связи с амнистией, если факты дробления были зафиксированы.

🔟Налоговая амнистия не охватывает 2021 год и более ранние периоды; она применяется только к 2022-2024 годам.

1️⃣1️⃣Амнистия может быть применена, если налогоплательщик отказался от дробления после начала проверки в 2025 или 2026 годах.

1️⃣2️⃣Отказ от дробления за 2024-2026 годы может освободить от пеней и штрафов при соблюдении условий амнистии.

1️⃣3️⃣ Для отказа от дробления при консолидированном доходе группы свыше 60 млн рублей необходимо перейти на общую систему налогообложения.

1️⃣4️⃣Уведомление налогового органа об отказе от дробления не обязательно, но рекомендуется для избежания недоразумений.

1️⃣5️⃣

Выездная налоговая проверка может быть назначена при наличии амнистируемых обязательств по уплате налогов за 2022-2024 годы.

1️⃣6️⃣ Узнать о рисках дробления можно до начала проверки через консультации с налоговыми органами

1️⃣7️⃣ Частичный добровольный отказ от дробления означает отказ от части обязанностей по уплате налогов и может быть оформлен через соответствующие процедуры.

1️⃣8️⃣ Пример расчета прекращаемой обязанности включает определение суммы налогов и штрафов, которые должны быть уплачены после частичного отказа от дробления.

1️⃣9️⃣ Налоговые органы могут запросить документы, подтверждающие добровольный отказ от дробления, такие как финансовые отчеты и договоры.

2️⃣0️⃣ Обязанности по уплате налогов прекращаются в случае ликвидации или банкротства налогоплательщика в соответствии с установленными процедурами.

2️⃣1️⃣ Если деятельность с использованием дробления продолжается другой группой лиц, они могут быть привлечены к ответственности за уплату налогов за предыдущие периоды.

2️⃣2️⃣ Материалы проверок по дроблению бизнеса направляются в следственные органы при наличии оснований для уголовного преследования.

Сам документ здесь