НДФЛ для районного коэффициента и северной надбавки с 01.01.2025

🚨Суть проблемы: С 01.01.2025 введен пункт 6.2. ст.210 НК, согласно которому для доходов от выплат районных коэффициентах и процентных надбавках для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, применяют другую шкалу налогообложения: доходы облагают по ставке 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

Возникает технический вопрос, как считать базу для среднего заработка (оплата командировки, отпускные и т. д) и как учитывать это все в программе????🥹

⁉️ Официального решения пока нет - мы не нашли публикаций от Минфина с разъяснениями по среднему заработку

💍Предложение (как мы это видим):

1️⃣ Так как на сегодня нет официальных разъяснений, выделять РК и СН с оплат по среднему или нет, то безопаснее указать в своих внутренних Положениях на каком выборе вы остановились.

Если не выделять РК и СН с оплаты по среднему, сотрудники с такими доходами будут платить больше налога, чем те, кто получает обычный оклад. Например, если работник поехал в командировку и при этом с оплаты командировки не выделить РК и СН, он может заплатить НДФЛ больше, чем тот, кто находился весь месяц на рабочем месте.

2️⃣ Определить перечень доходов, рассчитываемых по среднему, для которых нужно выделять РК и СН.

На наш взгляд, это имеет смысл делать для начислений, когда сотрудник фактически работает, но за ним сохраняется средняя зарплата. Например, в случае командировки.

При решении о выделении доли РК и СН с оплаты по среднему можно ориентироваться, например, на код дохода. Начисления с кодом 2000 — это обычно оплата за работу, для них логично выделять доли РК и СН.

Для остальных начислений (отпускные, пособие по больничному, прочие выплаты с кодом 4800), по нашему мнению, можно не выделять РК и СН (представляете как технически надо заморочится🙈)

Чтобы понимать масштабы бедствия, мы рекомендуем отфильтровать сотрудников, чей доход (без учета РК и СН) за 2024 год, более 2,4 млн.руб. -это и есть те, с кем придется напрячься!

3️⃣ Определить как технически это обеспечить

Чтобы выделить долю районного коэффициента и северной надбавки, в ЗУП 3.1.30.108 / 3.1.31.58 и выше реализовали отдельные начисления для таких долей. Теперь для каждой оплаты по среднему можно рассчитать не только основное начисление (например, Командировка), но и вспомогательные – доля РК и СН в оплате командировки. Подробнее, как это реализовано в ЗУП в статье

С любовью к Вам и Вашему бизнесу, и, особенно, к зарплатчикам 🙏