Проверка контрагента
Как не провалить проверку контрагента: чеклист для каждого бухгалтера
❓ Что изменилось?
Появилась статистика 👉
Только за 2024 год было доначислено 127 трлн рублей по статье 54.1 НК РФ. Каждый второй бухгалтер получил запросы или требования.
- Что нового:
- Инструменты «Прозрачного бизнеса» усилили аналитические возможности;
- Банки ужесточили мониторинг по 115-ФЗ;
- Внедрены автоматические системы оценки налоговых рисков;
- Усилилась практика признания "фирм-однодневок".
🔍 Что выяснили?
1️⃣ Базовые проверки
Проявляя должную осмотрительность, обязательно проверяйте:
- Наличие регистрации в ЕГРЮЛ / ЕГРИП
- Сведения в сервисе «Прозрачный бизнес»
- Полномочия подписанта договора
- Фактическое местонахождение фирмы (не только юридический адрес!)
- Наличие лицензий — если деятельность это требует
По секрету расскажу, что мы на проверках сплошным методом проверяем всех ваших контрагентов на предмет банкротства, ликвидации, а по выборке - на наличие трудовых и финансовых ресурсов для фактического исполнения.
2️⃣ Финансовая устойчивость контрагента
Обратите внимание на:
- Налоговую нагрузку — она не должна быть ниже среднеотраслевой
- Данные из бухотчётности
- Отсутствие долгов, убытков, арестов по исполнительным листам
- Арбитражную практику: частые иски — тревожный сигнал
3️⃣ Репутация
Проверьте:
- Что о компании говорят в интернете и СМИ
- Есть ли реальные кейсы и отзывы
- Работает ли бизнес не только "на бумаге"
4️⃣ Красные флаги
Будьте особенно внимательны, если:
- Юр. адрес массовый (по этому адресу зарегистрированы десятки фирм)
- Руководитель компании — массовый директор
- У компании 1-2 сотрудника без подтверждённой деятельности
- Сдают нулевую отчётность
- Только что зарегистрировались, но уже предлагают крупные сделки
- Минимальная налоговая нагрузка и подозрительный финансовый поток
5️⃣ Риски блокировки по 115-ФЗ
Банки чаще блокируют счета при:
- Транзитной деятельности (деньги приходят и сразу уходят)
- Низкой доле налогов (менее 0,9% от оборота)
- Аномальных суммах за услуги
- Работе с подозрительными контрагентами
- Несоответствии операций заявленной деятельности
💡 Что делать?
Пошагово:
1️⃣ Проведите базовую проверку
Используйте:
- ЕГРЮЛ / ЕГРИП
- Проверку дисквалифицированных лиц
- Массовость адреса регистрации
2️⃣ Оцените риски глубже:
- Посмотрите бухотчётность
- Изучите сведения из арбитражного реестра
- Удостоверьтесь в наличии лицензий
- Изучите, сколько сотрудников и какие операции проводятся
3️⃣ Документируйте осмотрительность:
- Сохраняйте скриншоты/выписки с датами
- Заводите служебную записку по итогам проверки
- Архивируйте копии документов
4️⃣ Что включить во внутренний регламент?
- Назначьте ответственных (например, бухгалтер или юрист)
- Установите стандартные критерии — на что обращать внимание
- Чётко определите, где и как хранятся подтверждающие документы
- Разработайте формы: заявления, заключения, отчёты
⚠️ На особом контроле:
- ИП на спецрежимах (сложнее проверить реальную деятельность)
- Новички без истории: требуют усиленного анализа
- Компании с демпингующими ценами
- Посредники: необходимо смотреть всю цепочку сделки
🎯 💡 5 принципов защиты от претензий ФНС: 1. Проверяйте до заключения сделки 2. Документируйте каждый шаг 3. Используйте несколько источников для проверки 4. Обновляйте данные минимум 1 раз в полгода 5. При малейших сомнениях — запрашивайте допдокументы у контрагентаГлавные выводы