НДФЛ и самозанятый

❓ Что изменилось?

Верховный Суд РФ в определении от 8 августа 2025 года (№ 310-ЭС24-24050) рассмотрел спор по доначислению НДФЛ ООО «Крымдорстрой» за услуги, оказанные физлицами, работающими по договорам с НПД (самозанятые).

🔍 Что выяснили?

⬇️ФНС доначислила обществу НДФЛ и штраф за неудержание налога с доходов физлиц, зарегистрированных как плательщики НПД, с которыми фактически были трудовые отношения, а договора — попытка уклонения от налогов.

➡️ Апелляция и кассация пересчитали налог с учётом уплаченного НПД, снизив доначисления и штраф.

⬇️ Верховный Суд отменил часть судебных актов, отметив, что уплата НПД самозанятыми не заменяет обязанность налогового агента удержать и перечислить НДФЛ. Уплаченный НПД — не основание уменьшать штрафы по налоговому агенту.

➡️Суд указал, что налоговый агент обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ независимо от того, уплачен ли налог отдельным сотрудником как НПД.

⬇️ Решение отправлено на новое рассмотрение суда первой инстанции с указанием учесть правовую позицию ВС.

💡 Что делать?

1️⃣ Бухгалтерам и собственникам бизнесов важно правильно определять характер взаимоотношений с физлицами: трудовые или гражданско-правовые, чтобы избежать переквалификации и налоговых претензий.

2️⃣ При взаимодействии с самозанятыми необходимо отдельно отслеживать уплату НПД и не считать её заменой удержанного НДФЛ.

3️⃣ Следить за новыми судебными решениями и учитывать их при налоговой отчетности и планировании рисков.

Главные выводы:

❌Уплаченный самозанятым НПД не освобождает налогового агента от удержания и перечисления НДФЛ.

❌ Ошибочное признание доходов как НПД может привести к двойному налогообложению и штрафам для компании.

#️⃣ #Самозанятые #Налоги